3.3.6 Renteresultaat
De rentelasten worden aan de programma’s toegerekend op basis van het renteomslagpercentage. De omslagrente wordt berekend door de aan de programma’s toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd.
In onderstaand overzicht is de bepaling van de financieringsbehoefte opgenomen. Deze vormt de grondslag voor de berekening van het renteomslagpercentage.
Bedragen x €1.000
Geprognotiseerde verkorte balans | |||
Activa | Passiva | ||
Activa integraal gefinancierd | 311.184 | Eigen vermogen | 148.547 |
|---|---|---|---|
Geldleningen u/g | 8.625 | Voorzieningen | 26.332 |
Geldleningen o/g | 69.707 | ||
Financieringsbehoefte kort | 21.901 | ||
Financieringsbehoefte lang | 53.323 | ||
Totaal | 319.809 | 319.809 | |
Uit dit overzicht volgt een begrote financieringsbehoefte van € 75.224. Dit bedrag financieren wij, gezien het fluctueren van de rentestand en afhankelijk van het benodigde bedrag, met kortlopende of met langlopende geldleningen. Deze leningen zullen wij aantrekken op het moment dat de financieringsbehoefte concreet wordt.
Bedragen x €1.000
Berekening rente-omslag | |
|---|---|
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 4.431 |
b. De externe rentebaten (idem) | -243 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 4.187 |
c1. De rente die aan de facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorberekend | |
c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | |
c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend. | |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 0 |
d1. Rente over eigen vermogen | |
d2. Rente over voorzieningen | 313 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 4.500 |
e. De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 3.890 |
f. Renteresultaat op het taakveld Treasury | 611 |
Uit bovenstaande opstelling volgt een berekend renteomslagpercentage van 1,41% (Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente / Activa integraal gefinancierd = berekend renteomslagpercentage = 4.500/319.809).
Binnen de BBV-systematiek mag het bij de begroting voorgecalculeerde renteomslagpercentage binnen een bandbreedte van 0,5 procentpunt worden afgerond.
Voor 2027 wordt het renteomslagpercentage vastgesteld op 1,25%. Hiermee wordt gebruikgemaakt van de ruimte binnen de toegestane afrondingsruimte. Bij de jaarrekening wordt beoordeeld of het gehanteerde percentage aansluit bij de werkelijke rentelasten en/of correctie noodzakelijk is.