In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt voorgeschreven een overzicht op te nemen van de algemene dekkingsmiddelen, het bedrag voor de heffing voor de vennootschapsbelasting en het bedrag voor onvoorzien.
In de Algemene dekkingsmiddelen begroten we de inkomsten die geen specifieke bestemming hebben.Deze inkomsten kunnen we op verschillende manieren gebruiken om de activiteiten in de overige programma’s te financieren. De belangrijkste inkomstenbronnen zijn de gemeentefondsuitkering die we ontvangen van het Rijk, en de opbrengst uit de onroerende zaakbelasting (OZB). Ook ontvangen we andere belastinginkomsten en winstuitkeringen. |
|---|
De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit:
- De algemene uitkering
- Dividend
- Lokale heffingen
- Onvoorzien
- Reserves
- Saldo financieringsfunctie
- Saldo na bestemming
Algemene uitkering
Gemeente Hardenberg ontvangt de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Deze wordt geactualiseerd bij de meicirculaire en de septembercirculaire. De begroting 2027 is gebaseerd op de cijfers uit de meicirculaire 2026. De verdeling van het geld over de gemeenten vindt plaats op basis van verdeelmaatstaven.
Zoals toegelicht in de raadsbrief over de meicirculaire wordt vanaf 2029 de algemene uitkering verlaagd vanwege de maatregel voor huishoudelijke hulp binnen de Wmo. Zolang het Rijk de uitvoering hiervan nog niet concreet heeft uitgewerkt, mag hiervoor een stelpost worden opgenomen. Voor Hardenberg bedraagt deze stelpost € 2,9 miljoen. Het Rijk wil de regels voor huishoudelijke hulp via de Wmo veranderen. Mensen met een hoger inkomen en vermogen gaan naar verwachting meer zelf betalen. Het Rijk verwacht dat gemeenten hierdoor minder kosten maken voor huishoudelijke hulp. Daarom ontvangt de gemeente vanaf 2029 minder geld van het Rijk. De precieze uitvoering van deze verandering is nog niet bekend. Zolang hierover geen duidelijkheid is, houdt Hardenberg in de begroting rekening met een bedrag van € 2,9 miljoen.
Bedragen x €1.000
Verloop algemene uitkering | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
Algemene uitkering na meicirculaire 2026 | 152.464 | 147.365 | 146.128 | 148.886 |
Correctie stelpost WMO | 0 | 0 | 2.900 | 2.959 |
Totaal bedragen | 152.464 | 147.365 | 149.028 | 151.845 |
Dividend
Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van het begrote dividend
Bedragen x €1
Instelling | % aandeel in het kapitaal | Aantal aandelen | Dividend per aandeel in € | Dividend in € |
|---|---|---|---|---|
BNG | 0,12% | 64.935 | 2,00 | 130.000 |
Enexis | 0,04% | 63.932 | 0,69 | 44.000 |
Wadinko | 5,69% | 136 | 500,00 | 68.000 |
ROVA | 11,60% | 816 | 404,41 | 330.000 |
Cogas | 12,77% | 650 | 1.000,00 | 650.000 |
Rendo | 5,75% | 57 | 5.543,86 | 316.000 |
Vitens | 1,10% | 63.007 | 0,00 | 0 |
Totaal | 1.538.000 |
Lokale heffingen
Hier wordt een beeld gegeven van de lokale heffingen waarbij er geen relatie ligt tussen de kosten en de opbrengsten. Dit impliceert tevens dat de heffingen op het gebied van parkeren (gedeeltelijk), afvalstoffen- en rioolopbrengsten geen algemeen dekkingsmiddel zijn, maar expliciet worden aangewend voor uitgaven op betreffende terreinen. In de paragraaf lokale lasten wordt aandacht besteed aan o.a. lokale lastendruk, kwijtscheldingsbeleid e.d.
Onvoorzien
In de begroting is een structurele post opgenomen van €50.000 voor onvoorziene structurele tegenvallers. Dit is een wettelijke verplichting uit de BBV.
Saldo financieringsfunctie
Het saldo van de financieringsfunctie (treasury) kan worden gedefinieerd als het saldo van:
- de betaalde rente (last) over de aangegane langlopende leningen en over de aangetrokken middelen in rekening courant, en
- de ontvangen rente (bate) over de uitzettingen. Onder uitzettingen kunnen worden verstaan deposito’s, verstrekte langlopende leningen en beleggingen.
- De opbrengst uit deelnemingen betreft o.a. de dividenduitkering van de Bank Nederlandse gemeenten.
Overige baten en lasten
Dit betreft de algemene raming voor onvoorzien een aantal stelposten. Met een begrotingsomvang van ruim € 300 miljoen en een omvangrijk investeringsprogramma is het belangrijk om in het meerjarenperspectief voldoende ruimte te houden voor toekomstige ontwikkelingen. Daarom werken we met stelposten voor loon- en prijsontwikkelingen en voor kapitaallasten. Hiermee vangen we toekomstige kostenstijgingen en de structurele lasten van geplande investeringen op en voorkomen we dat deze ontwikkelingen op een later moment direct tot nieuwe financiële knelpunten leiden. De geprognosticeerde kapitaallasten van de investeringen uit hoofdstuk 1.7 lopen op naar €3 miljoen na 2030. Dat betekent dat de stelpost met dit investeringsritme en deze bedragen toereikend is.
De grootste is de stelpost die verband houdt met de loon- en prijsontwikkeling. Wij ramen de begroting op basis van constante prijzen. Om toekomstige loon- en prijsontwikkelingen op te vangen, nemen wij een stelpost op. Hiermee reserveren wij financiële ruimte voor verwachte loon- en prijsontwikkelingen in de komende jaren. De taakstelling WMO (vanaf 2029) zit budgetneutraal in de begroting.
Hardenberg kent een omvangrijk investeringsprogramma voor de komende jaren. Nieuwe investeringen leiden na ingebruikname tot structurele kapitaallasten in de vorm van rente en afschrijving. Met de stelpost kapitaallasten reserveren wij binnen het meerjarenperspectief financiële ruimte om deze toekomstige lasten op te vangen.
Bedragen x €1.000
Omschrijving | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
stelpost onvoorzien | 50 | 50 | 50 | 50 |
stelpost vervangingsprogramma 2027-2030 | 200 | 100 | 14 | 575 |
stelpost kapitaallasten investeringen | 803 | 2.870 | 4.507 | 4.114 |
Stelpost loon en prijscompensatie | 1.624 | 1.230 | 2.232 | 4.827 |
Stelpost Jeugd Hervormingsagenda | 1.767 | 0 | 0 | 0 |
Vennootschapsbelasting
Vanaf 1 januari 2016 geldt voor de gemeente Hardenberg de Wet modernisering vennootschapsbelastingplicht overheidsbedrijven (Wet Vpb). Op basis van de wetgeving worden de activiteiten van de gemeente Hardenberg onderzocht of er sprake is van het drijven van een onderneming. Indien dit het geval is dan is de gemeente Vpb plichtig. De VPB is niet direct toe te rekenen aan een programma of taakveld. Daarom nemen wij deze centraal op onder de overige baten en lasten.