3.1.7 Kostendekkendheid
Bij leges en heffingen mogen de begrote opbrengsten niet meer bedragen dan 100% van de begrote kosten. Bij belastingen is er geen relatie tussen opbrengsten en kosten. In onderstaande tabel is de kostendekkendheid per onderdeel opgenomen.
Bedragen x € 1 | ||||
|---|---|---|---|---|
Afvalstof. | Riool- | Lijk | Markt- | |
Berekening kostendekkendheid | heffing | heffing | bezorging | gelden |
Lasten taakveld(en) incl. (omslag) rente | - 6.321.226 | - 6.469.130 | - 738.749 | - 71.607 |
Baten taakveld(en), excl. heffingen | 930.000 | 40.430 | 1.210 | 0 |
Netto lasten taakveld | - 5.391.226 | - 6.428.700 | - 737.539 | - 71.607 |
Overhead | - 236.000 | - 1.320.000 | - 150.992 | - 12.209 |
BTW | - 1.186.260 | - 1.121.960 | 0 | 0 |
Kwijtschelding | - 234.620 | - 262.060 | 0 | 0 |
Overige kosten | - 368.930 | 0 | 0 | |
Totale lasten | - 7.048.106 | - 9.501.650 | - 888.531 | - 83.816 |
Baten heffingen | 7.042.735 | 9.524.100 | 592.564 | 62.090 |
Dotatie aan voorziening | 5.370 | - 22.450 | 0 | 0 |
Totale baten | 7.048.105 | 9.501.650 | 592.564 | 62.090 |
Dekkingspercentage | 100% | 100% | 67% | 74% |
Bedragen x € 1 | |||
|---|---|---|---|
Kostendekkendheid leges | Dekkings- | ||
Omschrijving | Lasten | Baten | percent. |
Totaal | 6.425.804 | 4.442.824 | 69% |
Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening | |||
Paragraaf 1.1 Burgerlijke stand | 137.063 | 96.057 | 70% |
Paragraaf 1.2 Reisdocumenten en Nederlandse identiteitskaart | 978.782 | 921.785 | 94% |
Paragraaf 1.3 Rijbewijzen | 400.574 | 457.616 | 114% |
Paragraaf 1.4 Verstrekking in het kader van basisregistratie personen | 26.590 | 15.548 | 58% |
Paragraaf 1.5 Bestuursstukken | |||
Paragraaf 1.6 Vastgoedinformatie | |||
Paragraaf 1.7 Overige Publiekszaken | 75.675 | 52.272 | 69% |
Paragraaf 1.8 Gemeentearchief | 16.670 | 18.891 | 113% |
Paragraaf 1.9 Bijzondere wetten | 793.589 | 295.620 | 37% |
Paragraaf 1.10 Diversen | 21.424 | 12.226 | 57% |
Totaal hoofdstuk 1 | 2.450.365 | 1.870.015 | 76% |
Hoofdstuk 2 Dienstverlening en besluiten in het kader van de omgevingswet | |||
Paragraaf 2.1 Algemene bepalingen | |||
Paragraaf 2.2 Voorfase | 436.886 | 216.533 | 50% |
Paragraaf 2.3 Activiteiten m.b.t. bouwwerken | 2.548.931 | 2.338.292 | 92% |
Paragraaf 2.4 Activiteiten m.b.t. cultureel erfgoed en werelderfgoed | 32.275 | 14.343 | 44% |
Paragraaf 2.5 Milieubelastende activiteiten | 102.465 | 79.521 | 78% |
Paragraaf 2.6 Lozingsactiviteiten | |||
Paragraaf 2.7 Aanlegactiviteiten | 21.517 | 9.447 | 44% |
Paragraaf 2.8 Overige activiteiten | 37.655 | 6.424 | 17% |
Paragraaf 2.9 Maatwerkvoorschriften | 14.605 | 14.286 | 98% |
Paragraaf 2.10 Gelijkwaardigheid | |||
Paragraaf 2.11 Overige tarieven | 8.176 | 7.005 | 86% |
Paragraaf 2.12 Modaliteiten | 16.130 | 10.815 | 67% |
Paragraaf 2.13 Vermindering | -162.630 | ||
Paragraaf 2.14 Teruggaaf | |||
Totaal hoofdstuk 2 | 3.218.641 | 2.534.036 | 79% |
Hoofdstuk 3 Dienstverlening vallend onder dienstenrichtlijn en | |||
Paragraaf 3.1 Horeca | 133.907 | 21.512 | 16% |
Paragraaf 3.2 Seksbedrijven | |||
Paragraaf 3.3 Winkeltijdenwet | 323 | 41 | 13% |
Paragraaf 3.4 Organiseren evenement of markt | 599.021 | 9.194 | 2% |
Paragraaf 3.5 Standplaatsen | 6.993 | 2.379 | 34% |
Paragraaf 3.6 Huisvestingswet 2014 | |||
Paragraaf 3.7 Kinderopvang | 16.554 | 5.648 | 34% |
Paragraaf 3.8 In dit hoofdstuk niet benoemd besluit | |||
Totaal hoofdstuk 3 | 756.798 | 38.774 | 5% |
Toelichting legestabel
Per hoofdstuk van de legestarieventabel is het percentage kostendekkendheid berekend. Zo wordt inzichtelijk welke mate van kostendekkendheid van toepassing is per hoofdstuk. Een aantal paragrafen hebben in financiële zin een zeer bescheiden omvang en zijn aangegeven met “-“
De totale verordening overstijgt niet de 100% kostendekkingsnorm. Binnen de paragrafen en daarmee ook binnen de hoofdstukken is kruissubsidiëring toegestaan. Kruissubsidiëring is het bewust hanteren van lagere legestarieven voor de ene dienst en het hanteren van hogere legestarieven voor de andere dienst. Een voorbeeld hiervan zijn de rijbewijzen. Voor rijbewijzen (hoofdstuk 1, paragraaf 1.3) overstijgt de geraamde opbrengst net de geraamde toe te rekenen kosten. De gehanteerde tarieven voor de rijbewijzen betreffen de maximaal wettelijke tarieven. Het tarief hoeft niet te worden aangepast omdat de totale verordening de 100% kostendekkingsnorm niet overschrijdt.
In Hoofdstuk 1 van de tarieventabel zijn voor diverse belastbare feiten maximum wettelijke tarieven van toepassing, bijvoorbeeld voor rijbewijzen, paspoorten etc. Deze wettelijk maximumtarieven worden op een later moment aangepast, zodra deze gegevens definitief bekend worden gemaakt door het Rijk.
Binnen Hoofdstuk 2 vallen de belastbare feiten ten behoeve van de Omgevingswet. Deze is in werking getreden op 1 januari 2024, tegelijk met de Wet Kwaliteitsborging (Wkb). De Omgevingswet staat voor een goede balans tussen het benutten en beschermen van de fysieke leefomgeving. De Wkb heeft als doel de bouwkwaliteit door privatisering van het bouwtoezicht te verbeteren.
Voor dit onderdeel kan specifiek worden aangegeven dat de tarieven voor de kleine bouwactiviteiten minder kostendekkend zijn dan de tarieven voor een grote bouwactiviteit. Dit is een bewuste keuze en als zodanig niet afwijkend van de landelijke tendens en ook niet onredelijk.
De kostendekkendheid voor Hoofdstuk 3 komt uit op 5%. Binnen dit hoofdstuk zijn onder meer de belastbare feiten inzake de Alcoholwet, Evenementen en Kinderopvang opgenomen. De meeste gemeenten kiezen ervoor om de tarieven in deze titel niet te hoog vast te stellen.